Temas Selectos del ISR

Jue, Sep 13, 2007

Temas Selectos del ISR

IETU un impuesto de control del ISR – ¿A quienes grava el IETU? – ¿Cuál es el esquema en que se basa la determinación de los ingresos para efectos del IETU? – Comparación del IETU e ISR – IMPAC e IETU – Sujetos del IETU – El IETU y la Enajenación de Bienes, Prestación de Servicios Independientes y el otorgamiento del Uso o Goce Temporal de Bienes – El IETU y los residentes en el extranjero con ingresos en Territorio Nacional – Concepto de Establecimiento Permanente para efectos del IETU – Momento en que se considera que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país y por tanto contribuyente - ¿Cuáles son  los ingresos gravados para efectos del IETU? -

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Momento en que acumulan los ingresos para efectos del IETU – Ingresos exentos para el IETU – Casos Prácticos -

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Deducciones Autorizadas en la LIETU – Diversos casos prácticos -

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IETU del ejercicio fiscal – Cálculo del IETU caso práctico – Acreditamientos contra el IETU del ejercicio fiscal – Casos prácticos: IETU del ejercicio, Créditos fiscales por deducciones autorizadas mayores a los ingresos gravados, Acreditamiento del Crédito Fiscal por el pago de salarios y similares, Acreditamiento del Crédito Fiscal por inversiones hechas durante el período 1998-2007, Acreditamiento del ISR propio del ejercicio fiscal 2008 contra el IETU del mismo ejercicio a cargo del contribuyente, Pago de Dividendos no provenientes de CUFIN o CUFINRE, ISR Propio por Acreditar del ejercicio fiscal 2008 contra el IETU del mismo ejercicio, Acreditamiento de Pagos Provisionales -

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Pagos Provisionales del IETU: Fórmula y casos prácticos – Crédito Fiscal originado por deducciones superiores al monto de los Ingresos: Casos Prácticos.

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Crédito Fiscal por el pago de Salarios, Ingresos Asimilados a éstos, y aportaciones de Seguridad Social: Fórmulas y casos prácticos.

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Acreditamiento del IETU por los integrantes de la Personas Morales con fines no lucrativos – Tratamiento del IETU a los Pequeños Contribuyentes – Ingresos presuntivos por parte de las Autoridades Fiscales – Casos prácticos -

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Crédito Fiscal en el ejercicio 2008 en ISR e IETU por los inventarios en existencia al 31 de diciembre del 2008: Conceptos fiscales – Fórmulas – Casos Prácticos. Crédito Fiscal por Pérdidas Fiscales generadas en el período 2005-2007, pendientes de acreditar a partir del ejercicio 2008: Conceptos fiscales – Fórmulas – Casos Prácticos. Crédito Fiscal por cobros derivados de enajenaciones a plazos efectuadas con anterioridad al ejercicio 2008: Conceptos fiscales – fórmulas – Casos prácticos.

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Sistema Tributario de ISR en México – Aspectos puntuales de Macroeconomía, Finanzas e Impuestos – Fundamento del Derecho Fiscal – Sujetos del ISR – Fuente de Riqueza – Establecimiento Permanente – Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero – Efectos Inflacionarios – Estrategias Financieras Fiscales enfocadas a los Ingresos -

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Obligaciones de las Personas Morales en materia de ISR – Cuenta de Utilidad Fiscal Neta analizada integralmente.Utilidad Fiscal Neta Reinvertida (UFINRE) Concepto – Antecedentes 1999 – 2000 – 2001 – Caso Práctico – Impuesto Corporativo sobre Dividendos provenientes del saldo de la CUFINRE considerando su actualización de acuerdo con el INPC – Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) – Base Legal – Caso Práctico con la incorporación de la tenencia accionaria – Determinación de la Base Gravable y cálculo del ISR en el Reembolso de Capital – Disminución de los saldos de CUFIN y CUCA a la fecha del reembolso  – Utilidades Distribuidas Adicionales e la Reducción de Capital -

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Diferencias fundamentales en los conceptos contables y financieros de Costos y Gastos – Valor de Mercado o Costo de Reposición – Disposiciones Fiscales relativas al Costo de Ventas – Enajenaciones a Plazos – Arrendadoras Financieras – Métodos de Valuación de Inventarios: PEPS, UEPS, Costo Identificado, Costo Promedio, Detallista, Otros Métodos de Valuación – Etapa de transición del Costo de lo Vendido – Inventario Base – Inventario Acumulable – Índice Promedio de Rotación de Inventarios – Herramienta finaciera denominada “Punto de Equilibrio

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Personas Físicas: Ley ISR y su Reglamento y otras disposiciones aplicables – Composición – Sujeto y Objeto del Impuesto – Principales Disposiciones Generales – Ingresos Acumulables – Ingresos por los que no se paga impuesto – Diferentes tipos de Ingresos – Asociación en Participación – Esquema General de la Base Gravable – Pagos Provisionales – Información Estadística – Declaración Anual – Deducciones Personales -

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Fusión y Escisión de Sociedades – Elementos – Objetivos – Diversos Tipos – Naturaleza Jurídica – Casos Prácticos – Aspectos Fiscales, Contables y Financieros – CUFIN – Distribución de Dividendos – Dictamen Fiscal – Cuenta de Capital de Aportación – Implicaciones Laborales – Ganancia por Enajenación de Acciones – Asociación en Participación – Arrendamiento Integral (Leasing) – Actualización de los Estados Financieros por Inflación – CETES – Proceso general y casos prácticos -

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Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE): Objetivo de la creación del IDE – Instituciones que integran al Sistema Financiero Mexicano para efectos del IDE – Facultades de las Autoridades – Casos Prácticos: 1) Empleado al que le depositan su sueldo en el Banco por menos del límite establecido en la LIDE; 2) Comerciante que vende productos con Tasa “0″ y 15% de IVA - 3) Empresa que tiene varias chequeras en un mismo Banco y recibe depósitos en cheques, transferencias electrónicas y dinero en efectivo 4) Empresa que tiene diferentes cuentas bancarias en varios Bancos 5) Persona Física que deposita en efectivo en el Banco el importe de la venta de su automóvil particular 6) Caso de una Sociedad Civil sin fines lucrativos que recibe depósitos bancarios en efectivo por concepto de colegiaturas – Obligaciones de las Instituciones del Sistema Financiero y su Responsabilidad Solidaria derivada del IDE:  Casos Prácticos: 7) Persona sin fondos en el Banco al final de mes que cancela su cuenta y el Banco no  le puede retener el IDE -

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Implicaciones fiscales de los Precios de Transferencia – Países con los que México tiene firmados Convenios Tributarios en materia de Precios de Transferencia – Antecedentes – Método Arm’s Length Price – Otros Métodos para la determinación de los Precios de Transferencia – Concepto de Precios de Transferencia – Sujetos y operaciones sujetos al procedimiento de Precios de Transferencia – Determinación de los Precios de Transferencia -

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